Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2020 году

Что нового В чем суть изменений Каким документом вносят изменения Когда вступает в силу
Изменения по НДС с 2020 года
ФНС начнет отслеживать движение товаров
Налоговики будут следить за тем, как движется товар. Отслеживать услуги в ФНС не планируют. Список товаров, к которым будет пристальное внимание, пока небольшой. Начать планируют в том числе с табака, обуви и духов. Полный перечень можно найти по ссылке: minpromtorg.gov.ru/activities/markirovka/. Именно для того, чтобы отслеживать товары, налоговики обязали компании маркировать товары с 2019 года.
Проект поступил в Госдуму, его рассмотрят в осеннюю сессию. В публичном доступе документа сейчас нет. Изменения готовят в Налоговый кодекс
В декларации по НДС появится новый раздел
В декларации по НДС нужно будет показывать сведения о движении товаров. Для этого в документе появится специальный раздел.
Новая редакция декларации по НДС пока не готова
Нужно будет вести раздельный учет товаров, если они числятся в системе прослеживаемости
Компании необходимо будет предъявить налоговикам отдельный счет-фактуру по отслеживаемому товару. Смешивать информацию с другими, неотслеживаемыми товарами недопустимо
Изменения по страховым взносам с 2020 года
Введут новый вид обязательного страхования
Появится страхование на случай банкротства работодателя и утраты зарплаты. В итоге повысится тариф по взносам для большинства организаций. В итоге он составит не 30 процентов, как раньше, а 30,02 процента.
Законопроект можно найти на asozd2.duma.gov.ru, номер 1012488-6.
Депутаты должны были рассмотреть проект 23 июня 2019 года, но его сняли с рассмотрения
Изменения по налогу на прибыль с 2020 года
По налогу на прибыль нужно будет отчитываться по-новому
С 2020 года компании будут отчитываться по налогу на прибыль по новой форме. Фактически поправки ничего не изменят, они носят, скорее, технический характер. Они нужны, чтобы привести документ в соответствие с действующим законодательством.
Проект приказа ФНС (есть на regulation.gov.ru под номером 88846)
Январь 2020 года
Нулевую ставку по налогу сделают бессрочной для некоторых организаций
Образовательные и медицинские организации смогут и дальше платить налог на прибыль по нулевой ставке. Минфин передумал отменять это право (ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 No 395-ФЗ)
Законопроекта на данный момент. Информация известна из совещания Минфина о налоговой с регионами политике на 2020–2022 годы
Изменение МРОТ и прожиточного минимума с 2020 года
Повысится размер МРОТ
Минтруд предлагает установить прожиточный минимум за II квартал 2019 года в размере 12 130 руб. Такой же, скорее всего, будет и минималка с 1 января 2020 года. Ведь по закону МРОТ должен быть равен прожиточному минимуму (ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 No 82-ФЗ). Сейчас минималка составляет 11 280 руб.
Проект приказа Минтруда (есть на regulation.gov.ru под номером 93089)
С 1 января 2020 года
Работникам нужно будет платить больше
С 1 января из-за изменения минималки нужно будет пересчитать зарплаты сотрудникам. Если после этой даты организация заплатит работникам менее 12 130 руб., ее оштрафуют на сумму до 50 тыс. руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП). Кроме того, необходимо будет пересмотреть пособия. Их считывают исходя из МРОТ в случаях, когда стаж сотрудника меньше полугода или были какие-то нарушения больничного режима.
С 1 января 2020 года
Изменения по НДФЛ с 2020 года
Перечень не облагаемых НДФЛ доходов сделают закрытым
Список доходов, которые не облагаются налогом, станет исчерпывающим. Из ст. 217 НК уберут слова «иные выплаты», которые делали перечень открытым. В мае 2018 года Конституционный суд решил, что эта статья кодекса не соответствует Конституции и предписал скорректировать ее (постановление Конституционного суда от 31.05.2018 No 22-П). Из-за того, что список был открытым, по статье 217 возникало много обсуждений.
Федеральный закон от 17.06.2019 No 147-ФЗ
С 1 января 2020 года
Не облагаемых НДФЛ доходов станет больше
Помимо того, что перечень сделали закрытым, в него еще добавили семь новых пунктов. В список вошли в том числе следующие виды доходов: ежегодная выплата Почетным донорам; оплату дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами; выплаты в связи с рождением ребенка и пр.
Федеральный закон от 17.06.2019 No 147-ФЗ
С 1 января 2020 года
Изменения по налогу на имущество с 2020 года
Обязанность сдавать авансовый расчет по налогу на имущество отменят
Компаниям не потребуется сдавать авансовый расчет по налогу на имущество за 2020 год. В ИФНС нужно будет предоставить только годовую декларацию. Как раз в ней и появится раздел со сведениями по авансам.
Федеральный закон от 15.04.2019 No 63-ФЗ
С отчетности за 2020 год
Компании смогут отчитываться в одну налоговую по всем объектам в регионе
Воспользоваться такой возможностью будут вправе организации, которые платят за имущество с его среднегодовой остаточной стоимости. Еще одно условие - отсутствие нормативов отчислений в местные бюджеты. Фактически компании и раньше могли отчитываться в одну ИФНС, но в законе об этом праве не упоминается. О возможности применять такой порядок сообщил Минфин в своем письме от 19.11.2018 No 03-05-04-01/83286.
Федеральный закон от 15.04.2019 No 63-ФЗ
С 1 января 2020 года
При расчете авансов можно будет учитывать изменение кадастровой стоимости
Организации будут вправе учесть изменения кадастровой стоимости при исчислении авансовых платежей по налогу на имущество. Такая возможность есть у компаний и сейчас, но только при расчете налога за год.
П. 19 ст. 1, п. 2 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 No 63-ФЗ
С 1 июля 2020 года
Региональные списки кадастровой недвижимости отменят
Все компании будут определять базу от кадастровой стоимости по единым правилам. Отдельных списков по регионам больше не будет
Для организаций на спецрежимах (упрощенка и вмененка) понизят предельную ставку
Компании, работающие на спецрежиме, будут платить налог на имущество с кадастровой стоимости по ставке 0,5 процентов
Документ можно найти на sozd.duma.gov.ru по номеру 757476–7
Изменения по УСН с 2020 года
Больше компаний на упрощенке сможет воспользоваться налоговыми каникулами
Воспользоваться налоговыми каникулами смогут предприниматели, которые зарегистрировались заново. То есть, они раньше уже вели бизнес, но после закрыли его. С 2021 года налоговые каникулы перестанут действовать. Заключаются они в том, что компании на упрощенке и патенте платят налог по нулевой ставке.
Письмо Минфина от 07.09.2018 No 03-11-12/63946
С 1 января по 31 декабря 2020 года
Для компаний на упрощенке появится новый переходный режим
Компании на упрощенке смогут остаться на спецрежиме, даже если за год их доход составил более 150 млн руб., а среднесписочная численность работников превысила 100 человек. Точные условия переходного режима пока не известны. Скорее всего, для таких компаний ставка будет выше. Сколько организация сможет оставаться на упрощенке, также не ясно. Вероятно, ей дадут время до конца текущего период, а также в начале следующего периода.
Доклад об основных направлениях налоговой политики на 2020–2022 годы (minfin.ru/ru/document/?id_4=127831)
Индексацию ограничений по доходам возобновят
Компаниям на упрощенке нужно будет учитывать новый коэффициент-дефлятор относительно лимита по доходам. Его организации узнают к 20 ноября 2019 года
п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 No 243-ФЗ
С 1 января 2020 года
Компании на упрощенке смогут не отчитываться в ФНС
Право не сдавать декларации в налоговую получат те, кто одновременно соответствует двум условиям. А именно – применяет объект налогообложения «доходы» и работает с онлайн-ККТ.
Законопроект примут к 1 июля 2020 года, изменения заработают позже
Поменяют порядок учета основных средств
Компаниям станет проще списывать расходы. Сейчас организации нужно доказать налоговикам, что она подала документы на регистрацию прав на объект. Когда документ начнет действовать, это правило станет необязательным.
Законопроект можно найти на asozd2.duma.gov.ru, номер 720839–7.
Учитывать расходы за счет субсидий нужно будет по-новому
У организаций появится право учитывать расходы еще до того, как они получили субсидию. Сделать это можно будет в рамках того же налогового периода. Сейчас такой вид расходов допустимо учесть только после получения субсидии.
Законопроект можно найти на asozd2.duma.gov.ru, номер 720839–7.
Изменения по ЕНВД с 2020 года
ЕНВД отменят
Минфин решил не продлевать ЕНВД на 2021 год. То есть, после 31 декабря спецрежим фактически перестанет существовать. До 2021 года компаниям на вмененке нужно будет перейти на один из двух режимов: общий или упрощенку. А бизнесмены могут выбрать между патентной системой или возможностью стать самозанятым. Изменения потребовались из-за того, что вмененку часто использовали в различных налоговых схемах. Минфин пока не подготовил проект, об инициативе стало известно 10 июля 2019 года.
31 декабря 2020 года
Изменения по акцизам с 2020 года
Повысятся акцизы на алкоголь
Акцизы на вино вырастут. Ставка акциза на 1 литр тихого вина повысится на 12 руб. и составит 31 руб. А ставка для игристого вина вырастет на 4 руб. и будет равна 40 руб.
Законопроект, разработанный Правительством есть на sozd.duma.gov.ru (номер 750011-7)
С 1 января 2020 года
Изменения по транспортному и земельному налогам с 2020 года
Отменят декларации по налогу на транспорт и землю
За 2020 год не нужно будет отсчитываться в ИФНС по земельному и транспортному налогу. Компании сдадут декларации по налогам в последний раз за 2019 год. Отчетность отменили из-за отсутствия необходимости в ней. Контролеры и так знают всю необходимую информацию для расчета налогов.
Федеральный закон от 15.04.2019 No 63-ФЗ
С отчетности за 2020 год
Изменения в бухгалтерском учете с 2020 года
Отчетность нужно будет сдавать только по электронке
Начиная с 2020 года сдавать бухгалтерскую отчетность и аудиторские заключения можно будет только в электронном формате. Исключение предусмотрено только для малых предприятий. Отчитаться за 2019 год они по-прежнему смогут на бумаге.
Проект приказа ФНС (есть на regulation.gov.ru под номером 89662)
С отчетности за 2019 год
Больше не нужно будет отчитываться в Росстат
Организации будут сдавать бухгалтерскую отчетность только налоговикам. Направлять ее в Росстат больше не потребуется.
Проект приказа ФНС (есть на regulation.gov.ru под номером 89662)
Появится новая форма отчета о финансовых результатах
Организациям, начиная с отчетности за 2020 год, нужно будет использовать обновленную форму отчета о фин результатах
С отчетности за 2020 год
Электронные трудовые книжки
Состоится переход на электронные трудовые книжки
У каждого работника будет электронная трудовая книжка. Хотя сотрудники смогут одновременно хранить и бумажный экземпляр документа.
Законопроект есть на regulation.gov.ru, можно найти по номеру 85344
С 1 января 2020 года
Отчетность в ПФР
Появится новый ежемесячный отчет
В 2020 году у компаний появится обязанность сдавать новый отчет в Пенсионный фонд. Отчет по форме СЗВ-ТД организации будут сдавать ежемесячно. Новый документ нужен для того, чтобы ПФР мог сформировать реестр электронных трудовых книжек. Поэтому в отчетности нужно будет показывать информацию по всем сотрудникам, которые работают в компании.
Проект новой формы можно найти по ссылке: pfrf.ru/press_center~2019/07/09/185464
С 1 января 2020 года
Новый налог
Появится экологический налог
Этот вид налога станет альтернативой плате за воздействие на окружающую среду, которая действует сейчас. Правила будут примерно такими же. Платить налог в бюджет будут лишь те компании, которые применяют в работе активы, негативно влияющие на окружающую среду. Это, например, кондитерские фабрики. Изначально налог хотели ввести с января 2019 года
Законопроект есть на regulation.gov.ru, номер 84496
Штрафы по ККТ
Истечет срок моратория на штрафы
С июля 2020 года контролеры начнут штрафовать за работу без онлайн-кассы на транспорте. Изменения коснутся тех, кто перевозит пассажиров на общественном транспорте.
Федеральный закон от 03.07.2019 No 171-ФЗ
С июля 2020 года
Пилотный проект ФСС
К пилотному проекту присоединятся новые регионы
В 2020 году ФСС испытает пилотный проект по выплате пособий напрямую еще в нескольких регионах. В частности, в Смоленской и Псковской областях, в Ненецком и Чукотском АО. Подразумевается, что средства от фонда «физики» будут получать от самого фонда, а не от работодателя.
Правительства от 21.04.2011 No 294
по 31 декабря, с 1 июля по 31 декабря 2020 года